Изменения в Налоговом законодательстве РФ с 01.01.2018 года.

Изменения в Налоговом законодательстве России с 1 января 2018 года уже вступили в законную силу.

В нашей статье мы разберем самые значимые из них.

Изменения по страховым взносам 2018 года.

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок заполнения бланка. Применять новую форму необходимо с отчетности за 2017 год (срок сдачи до 30 января 2018 года).

Изменения в Налоговом законодательстве

С 1 января 2018 года введена Новая предельная величина налоговой базы, а также приняты и другие изменения в налоговом законодательстве.

Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базовые значения. В 2018 году значения новые. Лимит пенсионных взносов — 1 021 000 руб. После того, как доходы превысят предельное значение — за работника надо платить по тарифу 10 %. Для взносов в ФСС новый лимит 2018 год — 815 000 руб. А вот предельной базы для медицинских взносов нет. Их требуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Сохранятся тарифы страховых взносов.

Тарифы не изменятся до 2020 года (вкл-но).

Чиновники на один год продлили общий тариф взносов — 30 %. Из них: 22% — это взносы на пенсионное страхование, 5,1% — медицинское, 2,9% — социальное страхование (ст 426 НК РФ).

С 2018 года продляются льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются тех компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них — тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% — в ПФР, 2% — в ФСС и 4% — в ФОМС). Также сохранена и скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Эти страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Изменения в Налоговом законодательстве, Налоговый кодекс РФ

Новые фиксированные суммы взносов для ИП и другие изменения в Налоговом законодательстве.

Больше не будет привязки взносов ИП к МРОТ. В 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составляют 32 385 руб.: — пенсионные взносы — 26 545 рублей; — медицинские взносы — 5840 рублей.

Помимо этого надо будет отчислять 1% с доходов сверх 300 000 руб.

С 1 января 2018 года Предприниматели, не ведущие деятельность, могут не платить взносы!

Если ИП не ведет деятельность — то надо будет подать заявление в налоговую (п. 7 ст. 430 НК РФ) о разрешении не перечислять взносы. Форма свободная; к ней надо приложить подтверждающие документы.

Новый срок уплаты страховых взносов для ИП.

Срок уплаты страховых взносов для ИП перенесен с 1 апреля на 1 июля. Т.е.  платежи за 2017 год надо перечислить не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля).

Новые основания непринятия отчетности по взносам и др.изменения в Налоговом законодательстве.

С 1 января у налоговиков становится больше причин не принять отчетность по взносам.

Инспекторы не примут расчёт, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

С 1 января 2018 года Изменения по НДС с 2018 г.

Раздельный учет НДС обязателен с нового 2018 года, даже если в налоговом периоде соблюдено «правило 5%». Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли каких-либо расходов на операции.

С 1 января 2018 г. Организация не заявляет вычет входного НДС по покупкам за счет субсидий/инвестиций. Входной НДС включают в расходы, если учитывают в данных расходах стоимость покупки.

Раздельный учет НДС вести надо по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным за счет субсидий/инвестиций. Если раздельного учета нет, то включить сумму НДС в расходы нельзя (п. 2.1 ст. 170 НК).

Утрата права на освобождение от НДС и др.изменения в Налоговом законодательстве.

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться компании, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов. Уплата НДС организациями-покупателями Компании-покупатели должны платить НДС.

Агентами по налогу стали компании, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели сами должны будут рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом совершенно неважно, платит сам покупатель НДС или нет.

На счете-фактуре организация ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в т.ч. с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то он сделает в договоре и первичке отметку «Без НДС». Тогда исчислять налог будет не нужно.

С 1 января 2018 года Новая форма 6-НДФЛ.

На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно будет поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

За 2017 год надо уже отчитываться по новой форме.

Новая форма 2-НДФЛ с 1 января 2018 года.

Изменилась форма и порядок заполнения справок о доходах. Но правки незначительные.

В бланке появятся реквизиты ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние, выделение и т. д.).

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо сдавать уже за 2017 г.

Сдача 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную организацию.

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ компании-предшественника, а также уточнёнки за него. После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую организацию.   Он был вправе этого не делать. Справки должна сдать организация, которая ликвидируется.

В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов, а именно: 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск, — 2014 — выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка; — 2301 — штраф и неустойка по решению Суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей, — 2611 — списанные безнадежные долги; — 3021 — процент (купон) по облигациям российских компаний. Отчетность за 2017 год уже надо сдавать с новыми кодами.

С 1 января 2018 года Расчет НДФЛ с экономии на %.

Компании теперь реже считают НДФЛ с экономии на процентах. Доход в виде выгоды получают только физ.лица, которые зависимы с компанией либо работают в ней по трудовому договору.Кроме этого, от налога не освобождается выгода в виде материальной помощи или оплаты за поставку.

Изменения по налогу на прибыль и др. Изменения в налоговом законодательстве. 

С 2018 года Уплата налога по новым ставкам Налог на прибыль надо платить по новым ставкам. Поправки в Налоговый кодекс затронули резидентов особых зон. С 2018 года они платят 2 % в федеральный бюджет и не выше 13,5 % — в региональный.

Расчет резерва по сомнительным долгам. Уменьшать на встречную кредиторскую задолженность надо дебиторскую задолженность, которая возникла раньше (п. 1 ст. 266 НК РФ).

С 1 января 2018 года Освобождение от налога вкладов от участников ООО.

Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налоги на прибыль. Однако целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). С 2018 г оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе нет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК Российской Федерации. Но это касается лишь только вкладов без увеличения уставного капитала.

Изменения в УСН с 2018 года и др.изменения в Налоговом законодательстве.

Необходимо применять новую форму книги учета доходов и расходов.

Сохранение права на льготу по страховым взносам — никто не потеряет право на льготный тариф по взносам Компании на УСН (упрощенной система налогообложения) вправе платить только 20 % в ПФР, если занимаются льготной деятельностью из кодекса.

В 2017 году изменился классификатор. Льготные виды из кодекса не совпали с новыми ОКВЭДами. Из-за этого была неясность с льготными тарифами, например, у турагентств. Теперь ее не будет.

Новый индекс — дефлятор для упрощенцев составляет 1,481.

Но величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. Действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579.

С 1 января 2018 года Лимит дохода для перехода на УСН.

Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и вне реализационных доходов компании за 9 месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн рублей (п 2 ст 346.12 НК РФ).

Для предпринимателей ограничение доходов не установлено.

 С 1 января 2018 года Налоговые проверки и контроль в 2018 г, а также др.изменения в Налоговом законодательстве.

С 19 августа в Налоговом кодексе появилась новая статья,изменившая правила налоговых проверок Налоговые инспекторы теперь будут по-новому доказывать схемы.

Они не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и недобросовестных поставщиков. Главным доводом в пользу организаций станет реальность сделки.

Если сделка состоялась, то организация вправе учесть расходы по ней. Помешать могут два обстоятельства: — Сделку выполнил не тот контрагент, с которым компания заключила договор, — Компания проводила операции в основном ради ухода от налогов. В любом из этих вышеназванных случаев инспекторы вправе снять расходы и вычеты. Налоговые инспекторы сами должны доказать, что контрагент фиктивный или что целью сделки была налоговая выгода. Это значительно облегчает положение компаний. Налоговики сами должны искать свидетельства недобросовестности, задача налогоплательщика — их опровергать.  Налоговикам достаточно доказать, что номинальный контрагент не в состоянии был выполнять работу. Этого вполне хватит, чтобы законно снять расходы и вычеты. Значит, нужно уделять еще больше внимания проверке контрагентов, а также их возможностей.

Новый срок проведения камеральных проверок и особенности выездных ревизий и др.изменения в Налоговом законодательстве.

В статью 88 НК РФ предлагается внести изменения, которые предусматривают сокращение срока проведения камеральных проверок с 3 до 1 месяца. Кроме того, предлагается установить правило, по которому предметом повторной выездной налоговой проверки на основании уточнёнки с уменьшением исчисленной суммы налога может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в уточнёнке сведений. Предлагается уточнять процедуру рассмотрения материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам доп. мероприятий будет составлен отдельный акт, в котором проверяющие зафиксируют суть мероприятий и свои выводы. Налогоплательщики смогут ознакомиться с таким актом и подготовить возражения. Это позволит существенно повысить объективность выносимого решения по проверке. Проект № 249505-7 (6 декабря принят в первом чтении) Проверка контрагентов.

На сайте pb.nalog.ru заработает новый сервис «Прозрачный бизнес».

ФНС будет размешать всю информацию 1 раз в год. В первый раз — 1.06.2018 года. Новые правила дадут  компаниям возможность выглядеть более пристойно в глазах контрагентов. ФНС не станет разглашать данные о долгах и нарушениях за прошлый год при одном условии. Нужно погасить недоимку или заплатить штраф до 1.05.2018 года. Но пока сервис не заработал,пользуйтесь традиционными источниками информации о контрагентах.

Получение налоговиками от аудиторов сведений о клиентах и др.изменения в Налоговом законодательстве.

Инспекторы смогут запросить у аудитора сведения и документацию, которые сама компания-клиент не представила на проверку. Аудитор обязан будет раскрыть данные налоговым инспекторам. Доверяться аудиторам станет гораздо опаснее. О сомнительных операциях клиентов аудиторы должны будут отчитываться в РосФинмониторинг. Аудиторы просто обязаны будут передавать регулятору информацию при любых подозрениях, что клиент отмывает доходы. Например, — на давно заброшенный счет организации вдруг поступают деньги, а компания снимает их наличными. От Росфинмониторинга информация может дойти до Налоговых органов и полиции, тогда возможны выездная проверка или уголовное дело. Увеличение суммы выручки в целях контроля сделок.

Предлагается увеличить суммовой порог по выручке для отнесения внутри российских сделок с взаимозависимыми лицами к таким сделкам с 1 до 3 млрд рублей. Суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых сделок предложено установить в размере 60 млн рублей. Сейчас лимита нет.

Изменения в платежных поручениях с 2018 года и др.изменения в Налоговом законодательстве.

Новые КБК по налогу на прибыль.

Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1.01.2017 года по 31 декабря 2021 года. КБК 2018 года: налог на прибыль для юридических лиц Приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н Новые КБК по акцизам Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам.Введены новые коды для электронных сигарет, никотиносодержащих жидкостей, нагревательного табака.

Изменения по налогу на имущество организаций.

С 2018 года Новая форма Декларации по налогу на имущество организаций.

Компании должны отчитаться по налогу за 2017 год по новой форме.

Новый перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости и др.изменения в Налоговом законодательстве.

Перечень 2018 включает торговую и офисную недвижимость, также объекты общественного питания и бытового обслуживания, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости. В базе данных есть данные по всем объектам за период с 2014 по 2017 год,предварительные данные на следующий год.  Возвращение налога на движимое имущество.

Налог на движимое имущество составит 1,1 %. Сейчас организации не платят налог по движимым активам, которые приняли к учету после 2013 года. Искл.- имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года правила будут другие. Льгота по налогу будет действовать, только в том случае. если ее установят региональные власти. Если же они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум 1,1 %. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1,1 % .

Налог на имущество для иностранных компаний.

Иностранные компании, у которых в течение 1 года установят или изменят кадастровую стоимость объекта, считают налог и авансы по налогу на имущество с кадастровой стоимости.

Рассчитать налог нужно с даты установления кадастровой стоимости.

Изменение МРОТ и зарплаты с 2018 года и другие изменения в Налоговом законодательстве.

Повышение МРОТ МРОТ в России снова изменится.

В соответствии с разработанным правительством планом поэтапного повышения минималки, следующий этап — изменение минимального размера до 85% от действующего уровня прожиточного минимума для трудоспособного населения за 2-ой квартал 2017 года. Величина прожиточного минимума за 2-ой квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля.

С 1 января 2018 года МРОТ в России составит 9489 рублей.

С 1 января 2018 года Обязанность индексировать заработную плату.

Организации и ИП, имеющих наемных сотрудников,могут обязать повышать зарплату работникам в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги.

Делать это придется не реже 1 одного раза в год. Проект с поправками в статьи 134-134.1 ТК РФ рассмотрит Госдума (№ 1119655-6). Величина индексации должна быть не ниже уровня инфляции в конкретном регионе РФ. От повышения зарплат освободят только тех,кто платит своим сотрудникам зарплату выше 10 размеров региональных МРОТ. Условие об индексации должно быть закреплено во внутреннем документе.

 Патентная система налогообложения в 2018 году.

Новый коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента. Коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход,равен в 2018 г. 1,481. Вычет по онлайн-кассам ИП на патенте без наемных работников вправе уменьшить патент на стоимость онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат,если дата регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

ИП с работниками в торговле/общепите могут уменьшить патент с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Подводя итог всему вышеизложенному — можно судить о том, что в этом году произошли глобальные изменения в Налоговом законодательстве.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс
Заказать звонок
+
Жду звонка!