Система налогообложения ООО. Как не прогадать с выбором?
Система налогообложения ООО это порядок уплаты денежных отчислений, которые организация, получающая доход отдает в казну государства.
И, если Вы хотите, чтобы осуществляемая Вами предпринимательская деятельность была как можно эффективнее в финансовом плане, то следует ответственно отнестись к выбору системы налогообложения при регистрации ООО. Ведь ошибка слишком дорого может обойтись начинающему бизнесмену и загубить даже самую перспективную бизнес-идею!
Чтобы правильно подобрать выгодную систему налогообложения, для начала стоит изучить ее основные элементы:
— объект налогообложения — это прибыль при появлении которой возникает необходимость платить налог;
— налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения;
— налоговый период – это определенный период времени, по окончании которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога к уплате;
— налоговая ставка – является величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
— порядок исчисления налогов;
— порядок, сроки уплаты налогов.
На сегодняшний день в РФ можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения ООО ):
ОСНО – общая система налогообложения ООО; УСН – упрощённая система налогообложения ООО в двух разных вариантах: УСН (доходы- 6 %) и УСН (доходы минус расходы — 15%); ЕНВД ООО– единый налог на вмененный доход; ЕСХН ООО– единый сельскохозяйственный налог.
На примере данной таблицы рассмотрим основные существующие системы налогообложения.
Элемент | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН (только ИП) | ОСНО |
| Объект Налогообложения ООО. | Для УСН (Доходы) — доходы, уменьшенные на расходы | Вмененный доход налогоплательщика. | Доходы, уменьшенные на величину расходов. | Потенциально возможный годовой доход. | Налог на прибыль — прибыль, есть доходы, уменьшенные на величину расходов. Для НДФЛ — это доход, полученный физ.лицом. Для НДС – доход от реализации товаров/ работ / услуг. Налог на имущество организаций – движимое и недвижимое имущество. Для налога на имущество физ.лиц – только недвижимое имущество. |
| Налоговая база. | Денежное выражение доходов (УСН Доходы) / или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы (УСН Доходы минус расходы)
| Денежная величина вмененного дохода. | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. | Денежное выражение потенциально годового дохода. | Налог на прибыль — денежное выражение прибыли. НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме. НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг. Налог на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества. Налог на имущество физ.лиц- инвентаризационная стоимость имущества. |
| Налоговый период. | Календарный год. | Квартал. | Календарный год. | Календарный год либо срок, на который выдан патент. | Для налога на прибыль — это календарный год. НДФЛ – календарный год. НДС – квартал. Для налога на имущество организаций и физ.лиц – календарный год. |
| Налоговые ставки. | Регионы: от 1% до 6% (УСН Доходы) или от 5% до 15% (УСН Доходы минус расходы) | 15% величины вмененного дохода. | 6% от разницы между доходами и расходами. | 6% потенциально возможного к получению годового дохода. | Налог на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков. НДФЛ – от 13% до 30%. НДС – 0%, 10%, 18% и расчетные ставки в виде 10/110 или 18/118. Налог на имущество организаций – до 2,2% Налог на имущество физ.лиц – до 2%. |
Итак, что влияет на возможность выбора системы налогообложения ООО
Вид деятельности ООО; количество работников ООО; размер получаемого организацией дохода; региональные особенности налоговых режимов; стоимость основных средств на балансе; круг основных клиентов и потребителей; экспортно-импортная деятельность ООО; льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков; регулярность и равномерность получения доходов компанией; возможность документального подтверждения расходов; порядок выплат за работников для ООО и ИП.
Если вы хотите избежать досадных финансовых ситуаций, при любой системе налогообложения нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерского учета .
Работать на общей системе налогообложения (ОСНО) могут все налогоплательщики. На ОСНО не распространяются никакие ограничения. Но эта система является самой обременительной в РФ.
Для субъектов малого бизнеса есть и гораздо более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД. Вы можете ознакомиться с ними в отдельных, посвященных им статьях на нашем ресурсе. Следите за обновлениями на нашем Сайте.